近年@@来@@，我国税收制度@@改革@@不断深化@@，税收征管体制持续优化@@，纳税服务@@和税务执法@@的规范性@@、便捷性@@、精准性不断提升@@。为深入推进税务领域@@“放管服@@”改革@@，完善税务监管@@体系@@，打造市场化法治化国际化营商环境@@@@，更好服务@@市场主体@@发展@@，现就进一@@步深化税收征管改革@@提出如下意见@@。
一@@、总体要求@@
（一@@）指导思想@@。以@@习近@@平新时代中国特色社会主义思想为指导@@，全面贯彻党的十@@九@@@@大和十@@九@@@@届二@@中@@、三@@中@@、四@@中@@、五@@中全会精神@@，围绕把握新发展阶段@@、贯彻新发展理念@@、构建新发展格局@@，深化税收征管制度@@改革@@@@，着力建设以@@服务@@纳税人缴费@@人为中心@@、以@@发票电子化改革@@为突破口@@、以@@税收大数据@@为驱动力的具有高集成功能@@、高安全性能@@、高应用效能的智慧税务@@，深入推进精确执法@@@@、精细服务@@@@、精准监管@@@@、精诚共治@@，大幅提高税法遵从度和社会满意度@@，明显降低征纳成本@@，充分发挥税收在国家治理中的基础性@@、支柱性@@、保障性作用@@，为推动高质量发展提供有力支撑@@。
（二@@）工作原则@@。坚持党的全面领导@@，确保党中央@@、国务院决策部署不折不扣落实@@到@@位@@；坚持依法治税@@，善于运用法治思维和法治方式深化改革@@@@，不断优化税务执法@@方式@@，着力提升税收法治化水平@@；坚持为民便民@@，进一@@步完善利企便民服务@@措施@@，更好满足纳税人缴费@@人合理需求@@；坚持问题@@导向@@@@，着力补短板强弱项@@，切实解决税收征管中的突出问题@@@@；坚持改革@@创新@@，深化税务领域@@“放管服@@”改革@@，推动税务执法@@@@、服务@@、监管@@的理念和方式手段等全方位变革@@；坚持系统观念@@，统筹推进各项改革@@措施@@，整体性集成式提升税收治理效能@@。
（三@@）主要目标@@@@。到@@2022年@@，在税务执法@@规范性@@、税费@@服务@@@@便捷性@@@@、税务监管@@精准性上取得重要进展@@。到@@2023年@@，基本建成@@“无@@风险@@不打扰@@、有违法要追究@@、全过程强智控@@”的税务执法@@新体系@@，实现从@@经验式执法@@向@@科学精确执法@@转变@@；基本建成@@“线下服务@@无@@死角@@、线上服务@@不打烊@@、定制服务@@广覆盖@@”的税费@@服务@@@@新体系@@，实现从@@无@@差别服务@@向@@精细化@@、智能化@@、个性化服务@@转变@@；基本建成@@以@@@@“双随机@@、一@@公开@@”监管@@和@@“互联网@@+监管@@”为基本手段@@、以@@重点监管@@为补充@@、以@@“信用@@+风险@@”监管@@为基础的税务监管@@新体系@@，实现从@@“以@@票管税@@”向@@“以@@数治税@@”分类精准监管@@@@转变@@。到@@2025年@@，深化税收征管制度@@改革@@@@取得显著成效@@，基本建成@@功能强大的智慧税务@@，形成国内一@@流的智能化@@行政应用系统@@，全方位提高税务执法@@@@、服务@@、监管@@能力@@。
二@@、全面推进税收征管数字化升级和智能化@@改造@@
（四@@）加快推进智慧税务建设@@。充分运用大数据@@@@、云计算@@、人工智能@@、移动互联网@@等现代信息技术@@，着力推进内外部涉税数据@@汇聚联通@@、线上线下有机贯通@@，驱动税务执法@@@@、服务@@、监管@@制度@@创新和业务变革@@，进一@@步优化组织体系和资源配置@@。2022年@@基本实现法人税费@@信息@@“一@@户式@@”、自然人税费@@信息@@“一@@人式@@”智能归集@@，2023年@@基本实现税务机关信息@@“一@@局式@@”、税务人员信息@@“一@@员式@@”智能归集@@，深入推进对纳税人缴费@@人行为的自动分析管理@@、对税务人员履责的全过程自控考核考评@@、对税务决策信息和任务的自主分类推送@@。2025年@@实现税务执法@@@@、服务@@、监管@@与大数据@@智能化@@应用深度融合@@、高效联动@@、全面升级@@。
（五@@）稳步实施发票电子化改革@@@@。2021年@@建成全国统一@@的电子发票服务@@平台@@@@，24小时在线免费@@为纳税人提供电子发票申领@@、开具@@、交付@@、查验等服务@@@@。制定出台电子发票国家标@@准@@，有序推进铁路@@、民航等领域发票电子化@@，2025年@@基本实现发票全领域@@、全环节@@、全要素电子化@@，着力降低制度@@性交易成本@@。
（六@@）深化税收大数据@@共享应用@@。探索区块链技术在社会保险费@@征收@@@@、房地产交易和不动产登记等方面的应用@@，并持续拓展在促进涉税涉费@@信息共享等领域的应用@@。不断完善@@税收大数据@@云平台@@@@，加强数据@@资源开发利用@@，持续推进与国家及有关部门信息系统互联互通@@。2025年@@建成税务部门与相关部门常态化@@、制度@@化数据@@共享协调机制@@，依法保障涉税涉费@@必要信息获取@@；健全涉税涉费@@信息对外提供机制@@，打造规模大@@、类型多@@、价值高@@、颗粒度细的税收大数据@@@@，高效发挥数据@@要素驱动作用@@。完善税收大数据@@安全治理体系和管理制度@@@@，加强安全态势感知平台@@建设@@，常态化开展数据@@安全风险@@评估和检查@@，健全监测预警和应急处置机制@@，确保数据@@全生命周期安全@@。加强智能化@@税收大数据@@分析@@，不断强化税收大数据@@在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用@@。
三@@、不断完善@@税务执法@@制度@@和机制@@
（七@@）健全税费@@法律法规制度@@@@。全面落实@@税收法定原则@@，加快推进将现行税收暂行条例上升为法律@@。完善现代税收制度@@@@，更好发挥税收作用@@，促进建立现代财税体制@@。推动修订税收征收@@管理法@@、反洗钱法@@、发票管理办法等法律法规和规章@@。加强非税收入管理法制化建设@@。
（八@@）严格规范税务执法@@行为@@。坚持依法依规征税收费@@@@，做到@@@@应收尽收@@。同时@@，坚决防止落实@@税费@@优惠政策不到@@位@@、征收@@“过头税费@@@@”及对税收工作进行不当行政干预等行为@@。全面落实@@行政执法@@公示@@、执法@@全过程记录@@、重大执法@@决定法制审核制度@@@@，推进执法@@信息网上录入@@、执法@@程序网上流转@@、执法@@活动网上监督@@、执法@@结果网上查询@@，2023年@@基本建成@@税务执法@@质量智能控制体系@@。不断完善@@税务执法@@及税费@@服务@@@@相关工作规范@@，持续健全行政处罚裁量基准制度@@@@。
（九@@）不断提升税务执法@@精确度@@。创新行政执法@@方式@@，有效运用说服教育@@、约谈警示等非强制性执法@@方式@@，让执法@@既有力度又有温度@@，做到@@@@宽严相济@@、法理相融@@。坚决防止粗放式@@、选择性@@、“一@@刀切@@”执法@@。准确把握一@@般涉税违法与涉税犯罪的界限@@，做到@@@@依法处置@@、罚当其责@@。在税务执法@@领域研究推广@@“首违不罚@@”清单制度@@@@。坚持包容审慎原则@@，积极支持新产业@@、新业态@@、新模式健康发展@@，以@@问题@@为导向@@完善税务执法@@@@，促进依法纳税和公平竞争@@。
（十@@）加强税务执法@@区域协同@@。推进区域间税务执法@@标@@准统一@@@@，实现执法@@信息互通@@、执法@@结果互认@@，更好服务@@国家区域协调发展战略@@。简化企业涉税涉费@@事项跨省迁移办理程序@@，2022年@@基本实现资质异地共认@@。持续扩大@@跨省经营企业全国通办涉税涉费@@事项范围@@@@，2025年@@基本实现全国通办@@。
（十@@一@@@@）强化税务执法@@内部控制和监督@@。2022年@@基本构建起全面覆盖@@、全程防控@@、全员有责的税务执法@@风险@@信息化@@内控监督体系@@，将税务执法@@风险@@防范措施嵌入信息系统@@@@，实现事前预警@@、事中阻断@@、事后追责@@。强化内外部审计监督和重大税务违法案件@@“一@@案双查@@”，不断完善@@对税务执法@@行为的常态化@@、精准化@@、机制化监督@@。
四@@、大力推行优质高效智能税费@@服务@@@@@@
（十@@二@@@@）确保税费@@优惠政策直达快享@@。2021年@@实现征管操作办法与税费@@优惠政策同步发布@@、同步解读@@，增强政策落实@@的及时性@@、确定性@@、一@@致性@@。进一@@步精简享受优惠政策办理流程和手续@@，持续扩大@@“自行判别@@、自行申报@@、事后监管@@@@”范围@@，确保便利操作@@、快速享受@@、有效监管@@@@。2022年@@实现依法运用大数据@@精准推送优惠政策信息@@，促进市场主体@@充分享@@受政策红利@@。
（十@@三@@@@）切实减轻办税缴费@@负担@@。积极通过信息系统采集数据@@@@，加强部门间数据@@共享@@，着力减少纳税人缴费@@人重复报送@@。全面推行税务证明事项告知承诺制@@，拓展容缺办理事项@@，持续扩大@@涉税资料由事前报送改为留存备查的范围@@@@。
（十@@四@@@@）全面改进办税缴费@@方式@@。2021年@@基本实现企业税费@@事项能网上办理@@，个人税费@@事项能掌上办理@@。2022年@@建成全国统一@@规范的电子税务局@@，不断拓展@@“非接触式@@”、“不见面@@”办税缴费@@服务@@@@。逐步改变以@@表单为载体的传统申报模式@@，2023年@@基本实现信息系统自动提取数据@@@@、自动计算税额@@、自动预填申报@@，纳税人缴费@@人确认或补正后即可线上提交@@。
（十@@五@@@@）持续压减纳税缴费@@次数和时间@@。落实@@《优化营商环境@@条例@@》，对标@@国际先进水平@@，大力推进税@@（费@@）种综合申报@@，依法简并部分税种征期@@，减少申报次数和时间@@。扩大部门间数据@@共享范围@@@@，加快企业出口退税事项全环节@@办理速度@@，2022年@@税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至@@6个工作日以@@内@@，对高信用@@级别企业进一@@步缩短办理时间@@。
（十@@六@@@@）积极推行智能型个性化服务@@@@。全面改造提升@@12366税费@@服务@@@@平台@@@@，加快推动向@@以@@@@24小时智能咨询@@为主转变@@，2022年@@基本实现全国咨询@@@@“一@@线通答@@”。运用税收大数据@@智能分析识别纳税人缴费@@人的实际体验@@、个性需求等@@，精准提供线上服务@@@@。持续优化线下服务@@@@，更好满足特殊人员@@、特殊事项的服务@@需求@@。
（十@@七@@@@）维护纳税人缴费@@人合法权益@@。完善纳税人缴费@@人权利救济和税费@@争议解决机制@@，畅通诉求有效收集@@、快速响应和及时反馈渠道@@。探索实施大企业税收事先裁定并建立健全相关制度@@@@。健全纳税人缴费@@人个人信息保护等制度@@@@，依法加强税费@@数据@@查询权限和留痕等管理@@，严格保护纳税人缴费@@人及扣缴义务人的商业秘密@@、个人隐私等@@，严防个人信息泄露和滥用等@@。税务机关和税务人员违反有关法律法规规定@@、因疏于监管@@造成重大损失的@@，依法严肃追究责任@@。
五@@、精准实施税务监管@@@@
（十@@八@@@@）建立健全以@@@@@@“信用@@+风险@@”为基础的新型监管@@机制@@。健全守信激励和失信惩戒制度@@@@，充分发挥纳税信用@@在社会信用@@体系中的基础性作用@@。建立健全纳税缴费@@信用@@评价制度@@@@，对纳税缴费@@信用@@高的市场主体@@给予更多@@便利@@。在全面推行实名办税缴费@@制度@@基础上@@，实行纳税人缴费@@人动态信用@@等级分类和智能化@@风险@@监管@@@@，既以@@最严格的标@@准防范逃避税@@，又避免影响企业正常生产经营@@。健全以@@@@“数据@@集成@@+优质服务@@@@+提醒纠错@@+依法查处@@”为主要内容的自然人税费@@服务@@@@与监管@@体系@@。依法加强对高收入高净值人员的税费@@服务@@@@与监管@@@@。
（十@@九@@@@）加强重点领域风险@@防控和监管@@@@。对逃避税问题@@多发的行业@@、地区和人群@@，根据税收风险@@适当提高@@“双随机@@、一@@公开@@”抽查比例@@。对隐瞒收入@@、虚列成本@@、转移利润以@@及利用@@“税收洼地@@”、“阴阳合同@@”和关联交易等逃避税行为@@，加强预防性制度@@建设@@，加大依法防控和监督检查力度@@。
（二@@十@@@@）依法严厉打击涉税违法犯罪行为@@。充分发挥税收大数据@@作用@@，依托税务网络可信身份体系对发票开具@@@@、使用等进行全环节@@即时验证和监控@@，实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向@@事前事中精准防范转变@@。健全违法查处体系@@，充分依托国家@@“互联网@@+监管@@”系统多元数据@@汇聚功能@@，精准有效打击@@“假企业@@”虚开发票@@、“假出口@@”骗取退税@@、“假申报@@”骗取税费@@优惠等行为@@，保障国家税收安全@@。对重大涉税违法犯罪案件@@，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用@@记录@@，共享至全国信用@@信息平台@@@@。
六@@、持续深化@@拓展税收共治格局@@
（二@@十@@@@一@@@@）加强部门协作@@。大力推进会计核算和财务管理信息化@@@@，通过电子发票与财政支付@@、金融支付和各类单位财务核算系统@@、电子档案管理信息系统的衔接@@，加快推进电子发票无@@纸化报销@@、入账@@、归档@@、存储@@。持续深化@@“银税互动@@”，助力解决小微企业融资难融资贵问题@@@@。加强情报交换@@、信息通报和执法@@联动@@，积极推进跨部门协同监管@@@@。
（二@@十@@@@二@@@@@@）加强社会协同@@。积极发挥行业协会和社会中介组织作用@@，支持第三@@方按市场化原则为纳税人提供个性化服务@@@@，加强对涉税中介组织的执业监管@@和@@行业监管@@@@。大力开展税费@@法律法规的普及宣传@@，持续深化@@青少年@@税收法治教育@@，发挥税法宣传教育的预防和引导作用@@，在全社会营造诚信纳税的浓厚氛围@@。
（二@@十@@@@三@@@@）强化税收司法保障@@。公安部门要强化涉税犯罪案件查办工作力量@@，做实健全公安派驻税务联络机制@@。实行警税双方制度@@化@@、信息化@@、常态化联合办案@@，进一@@步畅通行政执法@@与刑事执法@@衔接工作机制@@。检察机关发现负有税务监管@@相关职责的行政机关不依法履责的@@，应依法提出检察建议@@。完善涉税司法解释@@，明晰司法裁判标@@准@@。
（二@@十@@@@四@@@@@@）强化国际税收合作@@。深度参与数字经济等领域的国际税收规则和标@@准制定@@，持续推动全球税收治理体系建设@@。落实@@防止税基侵蚀和利润转移行动计划@@，严厉打击国际逃避税@@，保护外资企业合法权益@@，维护我国税收利益@@。不断完善@@“一@@带一@@路@@”税收征管合作机制@@，支持发展中国家提高税收征管能力@@。进一@@步扩大和完善税收协定网络@@，加大跨境涉税争议案件协商力度@@，实施好对所得避免双重征税的双边协定@@，为高质量引进来和高水平走出去提供支撑@@。
七@@、强化税务组织保障@@
（二@@十@@@@五@@@@@@）优化征管职责和力量@@。强化市县税务机构在日常性服务@@@@、涉税涉费@@事项办理和风险@@应对等方面的职责@@，适当上移全局性@@、复杂性税费@@服务@@@@和管理职责@@。不断优化业务流程@@，合理划分业务边界@@，科学界定岗位职责@@，建立健全闭环管理机制@@。加大人力资源向@@风险@@管理@@、税费@@分析@@、大数据@@应用等领域倾斜力度@@，增强税务稽查执法@@力量@@。
（二@@十@@@@六@@@@@@）加强征管能力建设@@。坚持更高标@@准@@、更高要求@@，着力建设德才兼备的高素质税务执法@@队伍@@，加大税务领军人才和各层次骨干人才培养力度@@。高质量建设和应用学习兴税平台@@@@，促进学习日常化@@、工作学习化@@。
（二@@十@@@@七@@@@@@）改进提升绩效考评@@。在实现税务执法@@@@、税费@@服务@@@@、税务监管@@行为全过程记录和数字化智能归集@@基础上@@，推动绩效管理渗入业务流程@@、融入岗责体系@@、嵌入信息系统@@，对税务执法@@等实施自动化考评@@，将法治素养和依法履职情况作为考核评价干部的重要内容@@，促进工作质效持续提升@@。
八@@、认真抓好贯彻实施@@
（二@@十@@@@八@@@@）加强组织领导@@。各地区各有关部门要增强@@“四@@个意识@@”、坚定@@“四@@个自信@@”、做到@@@@“两个维护@@”，切实履行职责@@，密切协调配合@@，确保各项任务落地见效@@。税务总局要牵头组织实施@@，积极研究解决工作推进中遇到@@的重大问题@@@@，加强协调沟通@@，抓好贯彻落实@@@@。地方各级党委和政府要按照税务系统实行双重领导管理体制的要求@@，在依法依规征税收费@@@@、落实@@减税降费@@@@、推进税收共治@@、强化司法保障@@、深化信息共享@@、加强税法普及@@、强化经费@@保障等方面提供支持@@。
（二@@十@@@@九@@@@）加强跟踪问效@@。在税务领域深入推行@@“好差评@@”制度@@，适时开展监督检查和评估总结@@，减轻基层负担@@，促进执法@@方式持续优化@@、征管效能持续提升@@。
（三@@十@@@@）加强宣传引导@@。税务总局要会同有关部门认真做好宣传工作@@，准确解读便民利企政策措施@@，及时回应社会关切@@，正确引导社会预期@@，营造良好舆论氛围@@。
